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***市財政局

關(guān)于公開遴選經(jīng)濟責任審計機構(gòu)***

***市財政局根據(jù)工作需要，需對下屬1***董事長及總經(jīng)理2名企業(yè)負責人進行經(jīng)濟責任審計?，F(xiàn)面***市范圍公開遴選會計師事務(wù)所開展項目審計工作，有關(guān)要求公告如下：
一、參選人資質(zhì)要求
（一）參選人熟悉金融類企業(yè)業(yè)務(wù)特點和財務(wù)核算要求，在過去的三年內(nèi)有成功的金融類企業(yè)領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任審計項目案例（提供可核查證據(jù)材料）。
（二）具有獨立承擔民事責任能力法人的營業(yè)執(zhí)照副本，且在有效期內(nèi)。
（三）具有有效的會計事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書，且可于“中國注冊會計師行業(yè)管理信息系統(tǒng)”中查詢到相關(guān)信息。
（四）項目負責人為注冊會計師，需提供有效的注冊會計師證書。
（五）參加本次遴選活動前三年內(nèi)（2018年6月30日至今）在經(jīng)營活動中沒有重大違法記錄，沒有主管部門的處罰記錄。
（六）本項目不接受聯(lián)合體參選。
二、參選報名方式
（一）本項目的公告時間為：2021年7月8日至2021年7月14日。
本項目的報名截止時間***：2021年7月16日16時00分。
（二）參選人報名時需攜帶：
1.具有獨立承擔民事責任能力法人的營業(yè)執(zhí)照副本復印件加蓋公章。
2.法人授權(quán)委托書原件及授權(quán)委托代表的身份證原件。
3.過去3年內(nèi)金融類企業(yè)領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任審計項目資料簡介。
（三）報名地點：***市***區(qū)南***區(qū)***路300號，***市財政局；
（四）遴選人的名稱、地址***
1.遴選人名稱：***市財政局

2.遴選人地址：***市***區(qū)南***區(qū)***路300號
3.遴選人聯(lián)系人：*** 肖女士
4.聯(lián)系電話：***408

三、參選文件的遞交
參選人應(yīng)按本公告規(guī)定的地點，于截止時間***

目報價***要求的材料，以送達時間為準。
參選截止期：2021年7月21日17：00。
四、審查內(nèi)容及條件

遴選人在發(fā)出成交通知書前，有權(quán)依據(jù)評標小組的評價***合格的參選人。
附表1：參選人基本情況表
附表2：擬投入項目審計人員情況表
附表3：審計項目負責人基本情況表
附表4：擬參選項目價***期要求
五、經(jīng)濟責任審計項目需求書
經(jīng)濟責任審計項目名稱***：***董事長及總經(jīng)理自擔任該職務(wù)起的時間至2021年6月；財務(wù)收支審計報告為上述期間的會計年度?，F(xiàn)場實際工作日應(yīng)小于20個工作日，最終出具正式審計報告日期要求為30個工作日（自現(xiàn)場實施日起計算）；審計目標是出具合格的企業(yè)領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計報告，客觀公正表述企業(yè)領(lǐng)導干部的履職情況。具體要求如下：
（一）經(jīng)濟責任審計報告內(nèi)容和結(jié)構(gòu)要求
1.審計報告結(jié)構(gòu)應(yīng)包括：
（1）基本情況。包括：單位***、企業(yè)領(lǐng)導干部任職基本情況，審計范圍和方法。
（2）總體審計評價***span>
（3）審計結(jié)果。《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企事業(yè)單位***》（中辦發(fā)〔2019〕45號）第十九條規(guī)定的8項內(nèi)容逐項描述。每項包括兩方面，一是評價***的問題。
（4）審計建議。審計建議應(yīng)與發(fā)現(xiàn)的問題相對應(yīng)，應(yīng)有建設(shè)性和操作性，切忌空講原則，無具體內(nèi)容。
2.審計的范圍和主要內(nèi)容要求。按《黨政主要領(lǐng)導干部和國有企事業(yè)單位***》（中辦發(fā)〔2019〕45號）第十九條規(guī)定的8項內(nèi)容逐項審計。
中央八項規(guī)定的內(nèi)容需在報告中單獨列示。列示內(nèi)容除“三公經(jīng)費”外，還要在報告中對會議費、培訓費支出情況進行單獨表述，要對其預算執(zhí)行情況及其合規(guī)性發(fā)表審計意見。
（二）關(guān)于企業(yè)領(lǐng)導干部履職描述要求
企業(yè)領(lǐng)導干部履職期間、職責分工、審計業(yè)務(wù)發(fā)生時點、審計范圍是決定職責的基礎(chǔ)。撰寫報告時，應(yīng)明確企業(yè)領(lǐng)導干部任、免職的準確時間及文件依據(jù)；職責分工的時間、范圍及文件依據(jù)；業(yè)務(wù)發(fā)生時的準確時間（至發(fā)生時點）、事件、目前的結(jié)果，表述須清晰、客觀、準確。一般應(yīng)引用原始材料客觀表述，禁用“以前年度”或“歷史遺留問題”等模糊概念一帶而過。
（三）具體審計內(nèi)容要求
1.對上一次審計問題整改情況審計要求。
對上一次審計問題的整改落實情況要逐一復審，逐一說明。
2.關(guān)于貨幣資金審計要求。
審計報告應(yīng)提供所有銀行賬戶審計的情況，包括但不限于：
（1）銀行賬戶審計，賬戶開立是否經(jīng)過財政部門審核；所有銀行賬戶是否均已納入財務(wù)賬套，統(tǒng)一核算管理；銀行賬戶對賬單的審計情況，銀行存款余額調(diào)節(jié)表審計情況，銀行存款函證；大額資金支出是否已履行“三重一大”；是否存在僵尸賬戶問題；
（2）對列入“其他應(yīng)收款、預付賬款”的往來款應(yīng)充分關(guān)注，重點審查真實性、合法性；對長期未處理上述事項應(yīng)充分關(guān)注并在報告中說明。
（3）其他貨幣資金的審計，包括但不限于：實質(zhì)性長期、短期投資，大額存單、定期存單、銀行理財?shù)龋绱嬖?，?yīng)審核其是否履行了相關(guān)“三重一大”的集體決策程序。
現(xiàn)金監(jiān)盤，賬實、賬表一致性審核；推算報表截止日現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金一致性審核。
3.財務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致性審計要求，對涉及擔保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度建設(shè)、運行情況應(yīng)當予以充分關(guān)注，并在審計報告中充分披露；審計內(nèi)容包括但不限于應(yīng)收代償款、應(yīng)收擔保費等類似業(yè)務(wù)類科目。審計報告應(yīng)對上述內(nèi)容發(fā)表意見并承擔責任。
4.對制度執(zhí)行情況應(yīng)包括制度建設(shè)情況和執(zhí)行情況兩部分審計內(nèi)容；三重一大審計結(jié)果在報告中進行獨立列示。
5.對擔保、抵押、或有事項及重大訴訟等情況進行審計并單獨披露。
6.對實施審計中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)予以關(guān)注并披露；關(guān)注所有非財務(wù)部門直接收款等易引發(fā)舞弊行為并在審計報告中予以充分披露。
7.其他審計要求。
（四）對提交資料要求
1.提交會計師事務(wù)所的營業(yè)執(zhí)照復印件（加蓋公章）。
2.提交業(yè)務(wù)約定書（原件）。
業(yè)務(wù)約定書應(yīng)包括但不限于如下內(nèi)容：明確本次審計任務(wù)的開始時間，審計完成時間，正式出具審計報告并報財務(wù)審計處時間，明確違約責任，審計風險責任約定；
3.審計中介機構(gòu)***。
業(yè)務(wù)約定書應(yīng)明確現(xiàn)場審計人員中應(yīng)至少委派1名具有注冊會計師資格的項目負責人。
提交項目負責人的注冊會計師執(zhí)業(yè)資格證書。“注冊會計師執(zhí)業(yè)資格證書”應(yīng)加蓋會計師事務(wù)所公章，同時注明項目名稱，注冊會計師本人簽字；
如有人員調(diào)整，還應(yīng)將調(diào)整人員情況一并報送，同時注明各自應(yīng)負責審計內(nèi)容）。
4.提交審計實施方案（或計劃），該實施方案或計劃應(yīng)有項目負責人簽字，應(yīng)有會計師事務(wù)所蓋章；如有調(diào)整，調(diào)整方案應(yīng)與出具審計報告時一并報送；
5.審計保密承諾書。保密承諾書應(yīng)有項目實施人員的簽字并加蓋事務(wù)所公章。
6.被審計單位***（征求意見稿）的書面意見，離任審計還應(yīng)包括“被審計領(lǐng)導干部對審計報告（征求意見稿）的書面意見”。
7.會計師事務(wù)所應(yīng)向***市財政局報送經(jīng)濟責任審計報告一式6份，離任審計還應(yīng)報送一式6份的財務(wù)收支審計報告；審計報告電子版一并報送，審計報告電子版的傳輸應(yīng)加密。
8．***市財政局有權(quán)要求會計師事務(wù)所報送某些審計事項審計證據(jù)和審計工作底稿，解釋質(zhì)疑，并不得拖延。
9.上述材料應(yīng)與正式審計報告一并提交。
（五）補充違約責任
會計師事務(wù)所獨立承擔審計責任。對出具不實報告、存在嚴重遺漏事項審計報告的會計師事務(wù)所，我局將依法追責并列入黑名單；對嚴重違反***道德和執(zhí)業(yè)規(guī)范行為，我局將依照相關(guān)法律法規(guī)處理。
六、項目預算控制價***n>
本項目預算控制價***an>4
七、評審辦法
（一）評審辦法。
本次評審采用綜合打分法。
（二）評審機構(gòu)。
1.評審小組。
評審小組由遴選人代表5人組成。
2.評審標準。
綜合評分標準（標準總分值100分）

評審小組的每位評委根據(jù)上述評標方法對各參選人的參選文件進行評審打分，打分時，可以精確到小數(shù)點后2位。綜合評分的打分結(jié)果在匯總時，所有評委打分的算數(shù)平均值（保留小數(shù)點后2位，小數(shù)點后保留值按四舍五入方式取舍），作為各參選人的最終得分。
（三）存在下列情形的，作否決參選處理。
1.參選文件無單位***。
2.參選文件不符合遴選文件要求的，或者拒不按照評審小組要求對其進行澄清、說明或者補正的。
3.明顯不符合技術(shù)規(guī)格、技術(shù)標準的要求。
4.參選文件附有遴選人不能接受的條件、內(nèi)容的。
5.參選報價***預算控制價***pan>
6.屬于遴選文件規(guī)定的否決性條款規(guī)定的參選無效情形的。
7.法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他參選無效情形的。
參選文件有上述重大偏差之一的，視為未能對遴選文件做出實質(zhì)性響應(yīng)，作否決參選處理，不再進入以后的評標程序。
八、成交人的確定
評審小組按評審綜合得分由高至低排序，推薦前三名為成交候選人，以得分最高者為成交人。當出現(xiàn)兩個或兩個以上參選人獲得同等得分時，以報價***前；當?shù)梅趾蛨髢r***在排除串通參選之后，由評審小組以不記名投票的方式?jīng)Q定，得票最多的排序在前。

遴選人根據(jù)評審結(jié)果對排名第一的成交候選人進行公示，排名第一的成交候選人即為成交人，并由遴選人向成交人發(fā)出《成交通知書》。自《成交通知書》發(fā)出之日起5日內(nèi)成交人未與遴選人簽訂合同的，遴選人可以按照評審報告推薦的成交候選人名單確定新的成交人，下一排序在前的遞補為新的成交人，也可以重新遴選。

附件:1.參選人基本情況表

2.擬投入項目審計人員情況表

3.審計項目負責人基本情況表

4.擬參選項目價***期要求

5.經(jīng)濟責任審計委托合同（草案）

***市財政局
***年7月8日

附件1

參選人基本情況表

注：格式可自擬或擴展

參選人：（單位***）（蓋章）

日期： 年 月 日

附件2

擬投入審計項目審計人員情況表

注：1.格式可自擬或擴展；

2.在參選文件中附相關(guān)人員的職稱證的復印件并加蓋公章。

參選人全稱（蓋章）：

法定代表人或授權(quán)代表（簽字）：日期： 年 月 日

附件3

審計項目負責人基本情況表

注：1.本表按審計項目分別填列；

2.在參選文件中附相關(guān)人員的職稱證、相關(guān)的資格證的復印件并加蓋公章，附參選單位***，需對其工作年限予以承諾；

3.審計類別：經(jīng)濟責任審計，報表審計，內(nèi)部控制審計，預算執(zhí)行情況審計，工程決算審計等。

參選人全稱（蓋章）：

法定代表人或授權(quán)代表（簽字或蓋章）：

日期： 年 月 日

附件4

擬參選項目價***期要求

1.參選價***格，不接受或有收費事項；

2.參選項目預計現(xiàn)場審計時間：是指在項目現(xiàn)場實際工作時間，以“天”計算；

3.預計出具正式審計報告時間：是指從現(xiàn)場工作開始計算的完整審計周期，以“天”計算。

參選人全稱（蓋章）：

法定代表人或授權(quán)代表（簽字或蓋章）：

日期： 年 月 日

附件5

經(jīng)濟責任審計委托合同（草案）

（以下為合同主要條款，并以雙方另行協(xié)商確定的為準）

甲方（委托方）：***市財政局

乙方（受托方）：

甲方委托乙方對甲方管理企業(yè)***領(lǐng)導人員、進行經(jīng)濟責任審計，乙方同意接受甲方委托。為明確雙方在委托審計過程中的權(quán)利和義務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國民法典》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定和甲方遴選文件要求，雙方經(jīng)協(xié)商一致，達成本合同。

第一條 委托事項

甲方委托乙方承擔甲方管理企業(yè)***領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計項目，并出具審計報告等結(jié)果資料。遴選文件、成交人的參選文件以及成交確認書作為本合同的有效部分。本合同與前述文件不一致的，以前述文件為準。

第二條 經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容

（一）貫徹執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署情況；
（二）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的制定、執(zhí)行和效果情況；

（三）重大經(jīng)濟事項的決策、執(zhí)行和效果情況；

（四）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的建立、健全和運行情況，內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況；

（五）企業(yè)財務(wù)的真實合法效益情況，風險管控情況，境外資產(chǎn)管理情況，生態(tài)環(huán)境保護情況；

（六）在經(jīng)濟活動中落實有關(guān)黨風廉政建設(shè)責任和遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況；

（七）以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況；

（八）其他需要審計的內(nèi)容。

第三條 審計收費

（一）審計服務(wù)的費用總額按照甲方公開遴選和比價***，按照 ￥（大寫金額***an>）計取審計費用。

（二）審計服務(wù)費用在審計報告出具后一次性支付。審計期間產(chǎn)生的交通、通信及食宿等費用均由乙方承擔。

第四條 甲方的權(quán)利與義務(wù)

（一）甲方的權(quán)利

1.甲方有權(quán)根據(jù)具體項目情況向乙方提出明確具體的審計要求。乙方應(yīng)按甲方要求分別明確一位乙方審計項目負責人和技術(shù)（業(yè)務(wù)）負責人。

2.離任經(jīng)濟責任審計期間，被審單位***，問詢組至少23人參加，甲方根據(jù)乙方安排委派代表參加；企業(yè)領(lǐng)導人員履職定責結(jié)果由甲方委派代表與乙方審計項目負責人協(xié)商后確定。

3.乙方不能按照合同約定履行或完全履行義務(wù)的，甲方有權(quán)終止或解除合同。

（二）甲方的義務(wù)

1.甲方負責審計項目的協(xié)調(diào)、配合，參與主要或重大事項相關(guān)材料調(diào)取、收集、匯總等具體事務(wù)。

2.甲方及時為乙方的審計工作提供所需的會計資料和其他文件，要求被審單位***。

3.按本合同的約定及時足額支付審計費用。

第五條 乙方的權(quán)利和義務(wù)

（一）乙方的權(quán)利。

1.乙方有按合同約定收取審計服務(wù)費的權(quán)利。

2.乙方有權(quán)獲取實施本合同約定的審計業(yè)務(wù)所需的有關(guān)會計資料和其他文件。

（二）乙方的義務(wù)。

1.乙方負責審計項目業(yè)務(wù)的推進和具體實施。乙方應(yīng)按其響應(yīng)文件承諾的審計方案編制具體審計項目工作方案，報甲方認可后按程序進行審計，確保審計質(zhì)量。

2.本項目乙方負責人，乙方項目審計組成員，項目聯(lián)系人***n>（聯(lián)系電話：）。乙方項目組成員應(yīng)固定、不能出現(xiàn)途中換員情況。

3.項目審計組要綜合運用審核、觀察、詢問、檢查、函證、分析、測試等各類審計方法、保證項目檢查點全覆蓋、重要檢查點詳細審計。

4.項目審計組應(yīng)保證現(xiàn)場進駐時間，在規(guī)定的30個工作日內(nèi)完成離任經(jīng)濟責任審計項目任務(wù)。

5.乙方應(yīng)按甲方有關(guān)要求提交有關(guān)報告。乙方應(yīng)按甲方要求，依據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題編制工作底稿；接受甲方的質(zhì)量督導，根據(jù)甲方意見調(diào)整方案，及時反饋項目進展情況，溝通審計發(fā)現(xiàn)問題，撰寫審計報告。接受甲方對審計報告的質(zhì)量把關(guān)，審計報告應(yīng)征求被審計對象意見。

6.乙方應(yīng)遵守***道德對執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方及被審計對象信息予以保密。

7.乙方不得將本合同項下的委托事項轉(zhuǎn)包或分包給其他機構(gòu)***。本合同約定由乙方出具的報告，不得由乙方下屬的分支機構(gòu)***。

8.乙方應(yīng)按照響應(yīng)文件的約定，派出足夠的具有勝任能力的審計人員開展本合同約定的審計業(yè)務(wù)。

第六條 報告的提交和使用

雙方約定，于2021年月日之前對被審計單位***，2021年月日結(jié)束審計。乙方應(yīng)在雙方約定的時間，向甲方提交審計全過程資料，包括審計工作底稿、被審計單位***、審計結(jié)果報告、審計報告等相關(guān)材料，并移交全部審計證據(jù)資料及電子資料。乙方提交的審計結(jié)果報告、審計報告由甲方負責分發(fā)、使用。

第七條 約定事項的變更

如果出現(xiàn)不可預見的情況，影響審計工作如期完成，或需提前出具審計報告時，甲乙雙方均可要求變更約定事項，但應(yīng)及時以書面方式通知對方，并由雙方協(xié)商解決。

第八條 終止條款

（一）甲方有權(quán)因乙方嚴重失職或違反***道德要求終止或解除本合同，與乙方終結(jié)審計服務(wù)關(guān)系。

（二）乙方接受影響公正執(zhí)業(yè)的單方宴請、娛樂活動或索賄受賄，一經(jīng)查出，甲方有權(quán)終止或解除合同，并接受甲方的處罰。

第九條 違約責任

因乙方原因，未能按照約定出具正式審計報告等相關(guān)材料的，乙方應(yīng)向甲方支付審計費用總額的10%作為違約金，甲方可以重新要求乙方的時間完成審計工作并出具有關(guān)報告材料，也可以終止或解除合同。甲方終止或解除合同的，乙方不收取任何費用，除承擔違約金外，還應(yīng)賠償甲方損失。

乙方因參與遴選、履行本合同知悉的甲方、被審計單位***、泄露，否則應(yīng)向甲方支付審計費用總額10%的違約金，并賠償由此造成的一切損失。甲方可視情況決定是否終止或解除合同。

第十條 爭議解決

（一）本合同履行過程中發(fā)生爭議時，雙方應(yīng)本著真誠合作的精神，通過友好協(xié)商解決。

（二）若爭議經(jīng)協(xié)商仍無法解決的，雙方約定選擇的解決方式為：

1.提交仲裁委員會，按照申請仲裁時有效的仲裁規(guī)則進行仲裁，仲裁裁決是終局的，對雙方均有約束力。

2.向合同簽署地當?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹪V訟。

（三）在仲裁或訴訟期間，合同中未涉及爭議部分的條款仍須履行。

第十一條 保密責任

乙方對于甲方和被審計單位***，以及在工作過程中接觸到的根據(jù)國家規(guī)定和甲方相關(guān)制度、紀律規(guī)定需要對外保密的信息應(yīng)當保守秘密，在任何場合均不得向第三方泄露。否則，對于因此給甲方及被審計單位***，甲方將***元罰款；給甲方及被審計單位***，乙方應(yīng)承擔全部損失的賠償責任。

第十二條 合同有效期

合同有效期為年月日至年月日。

第十三條 合同生效

本合同經(jīng)雙方法定代表人或其授權(quán)代表簽字并加蓋雙方公章或合同專用章后生效。

第十四條 合同份數(shù)

本合同一式肆份，甲乙雙方各執(zhí)兩份，具有同等法律效力。

第十五條 其他約定事項

span style=“18px“>甲方（公章）： 乙方（公章）：

法定代表人（簽字）： 法定代表人（簽字）：

授權(quán)代表（簽字）： 授權(quán)代表（簽字）：

簽訂地點：

簽訂日期： 年 月 日