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【廣西,柳州市】柳州市衛(wèi)生健康委關(guān)于開(kāi)展自治區(qū)財(cái)政支持公立醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展示范項(xiàng)目資金全過(guò)程跟蹤審計(jì)方案

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標(biāo)簽：中標(biāo)公告廣西柳州市衛(wèi)生健康委關(guān)于開(kāi)展自治區(qū)財(cái)政支持公立醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展示范項(xiàng)目資金全過(guò)程跟蹤審計(jì)方案柳州市衛(wèi)生健康委開(kāi)展自治區(qū)財(cái)政支持公立醫(yī)院招標(biāo)信息招標(biāo)采購(gòu)

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***市衛(wèi)生健康委關(guān)于開(kāi)展***區(qū)財(cái)政支持公立醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展示范項(xiàng)目資金全過(guò)程跟蹤審計(jì)方案 ***市衛(wèi)生健康委員會(huì) | 發(fā)布日期：***正文s ??? 為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范項(xiàng)目資金管理，促***市***區(qū)財(cái)政支持公立醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展示范項(xiàng)目規(guī)范的實(shí)施，保障項(xiàng)目資金合理合規(guī)安全有效的使用,提高項(xiàng)目資金使用效益，我委擬委托有相關(guān)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)***區(qū)財(cái)政支持公立醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展示范項(xiàng)目資金全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作。一、審計(jì)目的確保被審計(jì)單位***，并督促其嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)，按照相關(guān)制度及工作規(guī)定執(zhí)行；審查項(xiàng)目是否按照項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)程實(shí)施、是否存在資金執(zhí)行進(jìn)度慢的問(wèn)題；工作(采購(gòu))流程是否符合相關(guān)規(guī)定、資金是否按照使用范圍合理合規(guī)使用等，從而保證資金使用的合法性和真實(shí)性；對(duì)資金的使用效率進(jìn)行評(píng)估，提出改進(jìn)意見(jiàn)，以提高資金使用的效益；及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用中的問(wèn)題，如違規(guī)挪用、浪費(fèi)、流失等，并及時(shí)采取措施追責(zé)和追回資金，減少政府資金的損失；幫助各被審計(jì)單位***，避免因出現(xiàn)管理問(wèn)題而影響到項(xiàng)目質(zhì)量和項(xiàng)目實(shí)施效果。?? ?二、審計(jì)的對(duì)象 ***區(qū)財(cái)政支持公立醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展示范項(xiàng)目各項(xiàng)目實(shí)施單位。三、審計(jì)實(shí)施時(shí)間計(jì)劃實(shí)施時(shí)間***-***（從項(xiàng)目實(shí)施開(kāi)始至結(jié)束，以項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施時(shí)間為準(zhǔn)）。四、審計(jì)需求標(biāo)項(xiàng)名稱(chēng) 簡(jiǎn)要技術(shù)要求、用途 ***市衛(wèi)生健康委***區(qū)財(cái)政支持公立醫(yī)院改革與高質(zhì)量發(fā)展示范項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)服務(wù) ***市衛(wèi)生健康委（委機(jī)關(guān)、各衛(wèi)生健康單位***）開(kāi)展的： 1.信息化項(xiàng)目，包括新建、升級(jí)、改造的信息化建設(shè)（軟件、硬件及系統(tǒng)集成等）項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)（包括前期工作督促指導(dǎo)、預(yù)算審計(jì)）、合同簽訂前審計(jì)、竣工驗(yàn)收決（結(jié)）算前審計(jì)等全過(guò)程跟蹤審計(jì)，并提供管理咨詢服務(wù)。 2.貨物（設(shè)備）、服務(wù)采購(gòu)及培訓(xùn)等事項(xiàng)全過(guò)程跟蹤審計(jì)。 3.其他類(lèi)別項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程跟蹤審計(jì)。 4、各項(xiàng)目實(shí)施單位***、合規(guī)性、合理性、及時(shí)性等審計(jì)。五、審計(jì)內(nèi)容（一）流程管理對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行流程審核，對(duì)項(xiàng)目流程發(fā)表審核意見(jiàn)，對(duì)未完成流程的事項(xiàng)提出審核建議，出具審核項(xiàng)目詳細(xì)情況匯總表、審核的單個(gè)項(xiàng)目情況匯總表、送審資料審核表和項(xiàng)目資金執(zhí)行情況分析表等，完成審計(jì)工作底稿。（二）資金管理 1.項(xiàng)目資金是否及時(shí)到位，是否存在改變項(xiàng)目用途的現(xiàn)象。 2.資金下達(dá)項(xiàng)目實(shí)施單位***； 3.項(xiàng)目資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用、項(xiàng)目資金撥付是否及時(shí)、是否根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施方案、相關(guān)資金管理辦法及經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)列支項(xiàng)目資金等。 4.項(xiàng)目資金是否合規(guī)、合法，有無(wú)截留、轉(zhuǎn)移、擠占、挪用、虛假冒領(lǐng)、貪污私分、揮霍浪費(fèi)等現(xiàn)象；（三）財(cái)務(wù)管理 1.是否按照相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行核算，對(duì)項(xiàng)目資金是否專(zhuān)賬核算。 2.項(xiàng)目資金支出依據(jù)是否充分，佐證材料是否齊全，項(xiàng)目資金撥付與使用的原始憑證是否真實(shí)可靠，要素是否齊全，賬、證、表是否一致等。（四）過(guò)程管理項(xiàng)目資金需按如下程序進(jìn)行跟蹤審計(jì)： 1.各項(xiàng)目的審計(jì)，按相關(guān)資金管理制度及項(xiàng)目實(shí)施方案審核資金使用合理、合規(guī)及有效性。 2.采購(gòu)前審計(jì)。審核項(xiàng)目立項(xiàng)審批是否合法合格，主要預(yù)算編制是否客觀事實(shí)、報(bào)價(jià)***規(guī)，采購(gòu)需求或采購(gòu)文件是否合法、規(guī)范和公正，采購(gòu)方式是否符合規(guī)定，評(píng)分辦法是否相對(duì)公正、合理，是否存在故意抬高我委條件內(nèi)容，是否具有傾向性，關(guān)鍵設(shè)備指標(biāo)是否具有排他性、唯一性等情況進(jìn)行審核； 3.合同簽訂前審計(jì)。對(duì)正式采購(gòu)文件、中標(biāo)單位***。主要審核合同主體資格、價(jià)***務(wù)條款、違約責(zé)任等條款的合法性、完整性、有效性等。 4.竣工驗(yàn)收后決（結(jié)）算前審計(jì)。主要對(duì)項(xiàng)目竣工結(jié)算資料的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核和評(píng)價(jià)***項(xiàng)目竣工結(jié)算資料是否完整、項(xiàng)目合同及履行情況是否存在違約行為；實(shí)際工作量或人工工時(shí)量等是否計(jì)算準(zhǔn)確，計(jì)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)及程序是否合法合規(guī)，材料設(shè)備價(jià)***同一致等。 5.與上述審計(jì)工作直接相關(guān)的其他審計(jì)內(nèi)容。 6.在上述審計(jì)基礎(chǔ)上，提出管理建議。以書(shū)面方式提交以下審計(jì)成果文件：采購(gòu)前審計(jì)意見(jiàn)，合同簽訂前審計(jì)意見(jiàn)，竣工驗(yàn)收后決（結(jié)）算前審計(jì)意見(jiàn)及其他審計(jì)結(jié)果文件。（五）效果管理項(xiàng)目完成后的使用效益情況審核。除以上審計(jì)事項(xiàng)外，其他按照我委工作需求指派開(kāi)展的相關(guān)審計(jì)工作。六、服務(wù)要求（一）審計(jì)工作要求 1.審計(jì)工作方案應(yīng)滿足以下要求：（1）針對(duì)預(yù)算（含需求文件）、合同簽訂前審計(jì)、結(jié)算審計(jì)等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，分別制定項(xiàng)目審計(jì)（控制）目標(biāo)、審計(jì)方式、質(zhì)量控制措施、風(fēng)險(xiǎn)防范措施。（2）制定審計(jì)工作計(jì)劃，包括如何合理分配時(shí)間、人員等資源，保證在規(guī)定時(shí)間內(nèi)獨(dú)立完成委托審計(jì)任務(wù)。 2.審計(jì)程序包含但不限于以下內(nèi)容：開(kāi)展審計(jì)工作前，供應(yīng)商應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的具體情況，向我委提交項(xiàng)目審計(jì)工作方案，經(jīng)我委審核同意后實(shí)施。 3.開(kāi)展審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)依照規(guī)定組織開(kāi)展審計(jì)工作：（1）審計(jì)單位***，遇到重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向我委報(bào)告。（2）在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)單位***。（3）在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，如遇需要溝通、核對(duì)的事項(xiàng)，審計(jì)單位***、核對(duì)并做好相應(yīng)的工作記錄和工作底稿。（4）在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，如遇項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容漏項(xiàng)、添項(xiàng)或未履行審批手續(xù)即變更項(xiàng)目?jī)?nèi)容的，以及其他影響項(xiàng)目實(shí)施和違反政策法規(guī)等重大事項(xiàng)，審計(jì)單位***，按我委要求出具書(shū)面意見(jiàn)，要求實(shí)施單位***，報(bào)我委及相關(guān)部門(mén)審定。（5）審計(jì)單位***，對(duì)項(xiàng)目的審計(jì)過(guò)程進(jìn)行完整記錄，并將審計(jì)結(jié)果、審計(jì)問(wèn)題、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容完整錄入工作底稿。（6）審計(jì)單位***，對(duì)項(xiàng)目整體情況、存在問(wèn)題及處理建議進(jìn)行匯總分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判。（7）審計(jì)成果文件提交時(shí)間：采購(gòu)前審計(jì)意見(jiàn)、合同簽訂前審計(jì)意見(jiàn)和決算前審計(jì)意見(jiàn)。（8）審計(jì)單位***，應(yīng)提交審計(jì)成果文件紙質(zhì)文本一式 4 份，并附相應(yīng)電子文檔。 ???（二）人員配置要求請(qǐng)安排有衛(wèi)生健康項(xiàng)目審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，熟悉衛(wèi)生健康項(xiàng)目（信息化項(xiàng)目建設(shè)、采購(gòu)等）實(shí)施流程的專(zhuān)業(yè)人員開(kāi)展此次工作。審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任，按業(yè)務(wù)需求量分組配備人員，高級(jí)職稱(chēng)人員任審計(jì)小組組長(zhǎng)，組員中中級(jí)職稱(chēng)人員不少于1人，工作人員配備數(shù)量應(yīng)滿足日常項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)需求。（三）審計(jì)結(jié)果要求應(yīng)根據(jù)工作需要，對(duì)各項(xiàng)目實(shí)施單位***（審核評(píng)價(jià)***月至少開(kāi)展1次，并分別于次月（年）***日前出具每月（年）階段性審計(jì)意見(jiàn)，項(xiàng)目完結(jié)后1個(gè)月內(nèi)出具項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告初稿，3個(gè)月內(nèi)出具正式項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。 ? ? ? 正文e 附件s 相關(guān)附件： ***市衛(wèi)生健康委審計(jì)方案開(kāi)展***區(qū)財(cái)政支持公立醫(yī)院高質(zhì)量發(fā)展示范項(xiàng)目資金全過(guò)程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案.doc 相關(guān)文檔：附件e

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